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十一来中国游玩,教你如何办理离境退税

2019-11-20 15:05:00 阅读:3862
离境退税政策,是指境外旅客在离境口岸离境时,对其在退税商店购买的退税物品退还增值税的政策。海关验核无误后,在境外旅客购物离境退税申请单上签章。退税代理机构对相关信息审核无误后,为境外旅客办理退税。同时

离境退税政策是指海外游客在离境港离境时,在退税商店购买的退税物品退还增值税的政策。国庆节快到了。如果你有海外朋友来中国旅游,请告诉他们在中国购物可以享受退税。如何操作它?我会帮你整理一下,然后很快收集起来。

首先,让我们学习一些与离境退税相关的概念:

“境外游客”是指在中国连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。

“出境口岸”是指正式对外开放并在实施退税政策的地区设有退税机构的口岸,包括空港、水港和陆港。

“退税物品”是指境外游客本人在退税商店购买的符合退税条件的个人物品,但不包括以下物品: (一)《禁止或限制进出境物品清单》中所列的禁止或限制物品;(二)退税商店销售的符合增值税免税政策的货物;(三)财政部、海关总署、国家税务总局规定的其他条款。

实际上,您需要知道以下问题:

1.哪些地区可以实施离境退税政策?

答:财政部、海关总署和税务总局备案后,全国所有符合条件的地区均可实施离境退税政策。截至目前,已有26个地区实施离境退税政策,包括北京、上海、天津、安徽、福建、四川、厦门、辽宁、青岛、深圳、江苏、云南、陕西、广东、黑龙江、山东、新疆、河南、宁夏、湖南、甘肃、海南、重庆、河北、广西和江西。

2.海外游客申请购物离境退税的条件是什么?

答:申请退税的境外游客应同时具备以下条件:(1)同一境外游客同日在同一退税店购买的退税金额达到500元人民币;(二)退税项目尚未激活或消费的;(三)离港日期不超过退税物品购买日期的90天;(四)购买的退税物品应当由境外旅客自行携带或者随身携带出境。

3.海外游客如何申请离境退税?

答:境外游客购物离境退税的处理流程可分为三个环节:旅客购物申请开票、海关核销和确认、代理核销和退税。

具体:(1)游客购物开票申请:如果海外游客在退税商店购买退税物品后需要申请退税,应向退税商店索要海外游客购物离境退税申请表和销售发票。(二)海关核查确认:境外旅客在出境口岸出境时,应当自愿向海关申报,并接受海关监管,携带退税物品、退税申请表和退税物品销售发票。海关核实无误后,应当在境外游客购买出境退税申请表上签字盖章。(3)退税代理审核:境外旅客凭护照、海关审核盖章的退税申请表、退税项目销售发票等有效身份证件,向出境口岸检疫区的退税代理机构申请退税。退税机构在审核相关信息无误后,将为海外游客办理退税。

4.随着2019年增值税改革的深化,离境退税政策做了哪些调整?

答:根据今年深化增值税改革的计划,增值税税率将分别从16%和10%调整到13%和9%。为配合税率调整,离境退税项目的退税率也相应调整。适用税率为9%的项目,退税率提高8%,其他项目仍保持11%的退税率。也就是说,从2019年4月1日起,退税项目的退税率将从原来的一级11%调整到二级11%和8%。税率为13%的退税项目,退税率为11%;适用税率为9%,退税率为8%。与此同时,为了最大限度地保障海外游客的权益,退税率调整设置了3个月的过渡期。在过渡期内,如果增值税是按调整前的税率征收的,则退税仍按调整前的11%税率计算。

5.退税项目的退税率的执行时间是以普通增值税发票的开具日期还是离境退税申请表的开具日期为准?

答:退税项目的退税率执行时间以普通增值税发票开具日期为准。

6.退税商店在为海外旅客签发“离境退税申请表”时,需要在离境退税管理信息系统中收集哪些信息?

答:根据《境外游客出入境退税管理办法(试行)》(国家税务总局2015年41日发布,国家税务总局2018年31日修订)的规定,在签发《出境退税申请表》时, 退税商店应检查境外游客的有效身份证件,并在出境退税管理信息系统中收集以下信息:一、境外游客的有效身份证件和标明或能够收集的最后入境日期; 二是境外游客购买的退税物品信息及相应的增值税发票号。

7.如果海外乘客在2019年10月1日来到中国。同一天,乘客在江西一家退税店购买了一件瓷器,并获得了当天退税店开具的普通增值税发票和退税申请表。发票显示税率为13%,总价为565元。2019年10月5日,乘客离开江西。经检查,乘客可获得62.15元的退款,无需考虑退税机构的手续费。退税机构可以根据乘客的意愿以现金方式办理退税吗?

甲:是的。根据《境外游客进出境退税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2015年第41号、国家税务总局公告2018年第31号修订版),退税支付包括现金和银行转账。如果退税金额不超过10,000元,退税机构将根据海外游客的选择,通过现金或银行转账方式退税。根据上述规定,在这种情况下,退税机构可以根据乘客的意愿以现金方式办理退税。

8.如果海外游客在2019年10月1日来中国。10月3日,乘客在北京一家退税店购买了一件旗袍,并获得了退税店当天开具的普通增值税发票和退税申请表。发票显示税率为13%,总价为4520元。10月5日,旅行者把旗袍作为礼物送给了他的中国朋友。乘客将于2019年10月6日离开北京。乘客能否申请购买旗袍的离境退税?

答:没有。根据《财政部关于实施境外游客购物离境退税政策的公告》(中华人民共和国财政部公告2015年第3号)的规定,境外游客申请离境退税的必要条件是境外游客购买的退税物品随身携带或随身携带。在这种情况下,乘客已经把他买的旗袍交给了他的中国朋友,但没有随身携带,也没有带着它出境。因此,旅客不能为他购买的旗袍申请离境退税。

9.一名海外游客将于2019年10月1日访华。2019年10月3日,乘客在北京A退税店买了一件羊绒衫,当天拿到了退税店开具的增值税一般发票和退税申请表。发票显示税率为13%,总价和税金为1130元。同一天,我在B退税店买了一批中药饮片,拿到了退税店当天开具的普通增值税发票和退税申请表。发票显示税率为9%,总价为218元。10月8日,乘客离开北京前往上海,第二天离开上海。(1)旅客离开上海时能否申请离境退税?(2)如果您可以申请离境退税,退税项目的退税金额是多少?

答:(1)该旅客购买的羊绒衫可以申请离境退税。根据财政部《关于实施境外游客购物离境退税政策的公告》(中华人民共和国财政部公告2015年第3号)的规定,境外游客在退税商店购买的退税物品可申请离境退税。符合退税申请条件的,可以申请离境退税。海外游客只有在同一天在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币时,才能申请离境退税。根据上述规定,在这种情况下,当乘客离开上海(已实施离境退税政策的地方)时,他们可以为从北京购买的羊绒衫申请离境退税。购买的中草药不能申请离境退税。

(2)经核实无误的,旅客可获得的退税金额为124.3元,不考虑退税代理机构的手续费。根据《财政部海关总署、税务总局关于深化增值税改革的公告》(财政部海关总署、税务总局公告2019年第39号)的规定,自2019年4月1日起,对13%税率出入境的境外游客的退税率为11%。因此,在这种情况下,旅客可退税额=已退税货物销售发票金额(含增值税)×退税率= 1130× 11% = 124.3元。

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资料来源:国家税务总局

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